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多板塊經營的公司✘·,如何進行稅收最佳化降低稅負││╃?

大家好✘·,歡迎來到藍海財稅·↟☁。隨著企業的發展✘·,很多企業現在都向著多板塊經營延伸✘·,然而在向著多板塊兒擴充套件的同時✘·,卻忽略了稅收的影響·↟☁。那麼今天我們主要是來分享一下如何利用“拆分公司”來進行企業所得稅的減稅籌劃·↟☁。我們先來看一下這個案例✘·,達達建築公司成立於2015年✘·,年產值在三億元左右✘·,年利潤在一千萬元✘·,公司經營範...

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多板塊經營的公司✘·,如何進行稅收最佳化降低稅負││╃?

釋出時間✘▩✘:2022-05-31    熱度✘▩✘:121

大家好✘·,歡迎來到藍海財稅
隨著企業的發展✘·,很多企業現在都向著多板塊經營延伸✘·,然而在向著多板塊兒擴充套件的同時✘·,卻忽略了稅收的影響·↟☁。


那麼今天我們主要是來分享一下如何利用“拆分公司”來進行企業所得稅的減稅籌劃·↟☁。我們先來看一下這個案例✘·,達達建築公司成立於2015年✘·,年產值在三億元左右✘·,年利潤在一千萬元✘·,公司經營範圍有工程施工╃✘☁₪、工程裝飾╃✘☁₪、裝置租賃等✘·,公司員工800人✘·,公司資產總額1.2億元·↟☁。


2021年公司各板塊利潤為工程施工400萬✘·,工程裝飾280萬✘·,裝置租賃120萬·↟☁。那麼✘·,我們應該如何對公司進行最佳化✘·,可以降低企業的稅負呢││╃?


我們先來看一下政策依據✘·,根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅【2019】3號)第二條規定✘▩✘:對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分✘·,減按25%計入應納稅所得額✘·,按照20%的稅率繳納企業所得稅✘·,對年應納稅所得額超過100萬但不超過300萬元的部分✘·,減按50%計入應納稅所得額✘·,按照20%的稅率繳納企業所得稅·↟☁。


財政部《稅務總局公告》(2021年第12號)第一條規定✘▩✘:對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分✘·,在(2019第13號)第二條規定的·↟☁。優惠基礎上再減半徵收企業所得稅✘·,執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日·↟☁。


透過對上述案例及政策的分析✘·,達達建築公司如果進行適當的公司拆分✘·,則稅收的繳納將會完全不同·↟☁。


接下來我們看一下籌劃前和籌劃後的效果·↟☁。籌劃前✘·,嘉達建築公司應納企業所得稅為✘▩✘:


1000萬 * 25%的稅率=250萬


籌劃後呢✘·,假設我們將嘉達建築公司中的工程裝飾和裝置租賃從建築工程中分離出去✘·,這樣一來✘·,工程裝飾和裝置租賃便符合小型微利企業的條件✘·,按照小型微利企業進行所得稅繳納·↟☁。


那麼我們來看一下籌劃之後三家公司·↟☁。分別怎麼交稅││╃?


工程施工公司應納企業所得稅為✘▩✘:

400萬 * 25%=100萬


工程裝飾公司應納企業所得稅為✘▩✘:

100萬 * 12.5% * 20% + 180萬 * 50% * 20% = 20.5萬


裝置租賃公司應納企業所得稅為✘▩✘:

100萬 * 12.5% * 20% + 20萬 * 50% * 20% = 4.5萬


籌劃之後的三家公司累計應交企業所得稅為125萬元·↟☁。透過以上對公司業務板塊的拆分✘·,讓公司部分業務享受到了小型微利企業稅收優惠·↟☁。這樣以來✘·,為公司節約稅收125萬元✘·,因此對於多項經營的企業而言✘·,進行有效的拆分能起到很好的稅收最佳化效果·↟☁。今天的分享就到這裡✘·,關注我✘·,瞭解更多財稅知識✘·,我們下期再見·↟☁。

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